Kesadaran, Pemahaman, dan Kualitas Pelayanan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Sanksi sebagai Moderasi

Alvin Suffiyanto, Siti Amaroh

Abstract


Abstract

This research analyzes the factors influencing individual taxpayers' compliance, particularly regarding awareness, understanding, service quality, and the impact of tax sanctions. The study employs a quantitative approach using a field survey method, involving 100 respondents from the Primary Tax Office (KPP Pratama) in Pati Regency, randomly selected using a non-probability sampling technique. Data collection was conducted through questionnaires and analyzed using SmartPLS 3.2.9, including reliability tests, validity tests, and the analysis of the coefficient of determination (R²), predictive relevance (Q²), and F-Square Effect Size. The results indicate that awareness, understanding, and service quality do not significantly influence taxpayer compliance. When tax sanctions were introduced as a moderating variable, it was found that awareness, understanding, and service quality neither strengthened nor weakened the effect of sanctions on taxpayer compliance due to the absence of correlation and significance. These findings represent a novelty compared to previous studies and suggest that this phenomenon is driven by the public's indifference toward tax compliance.

Keywords: Taxpayer Awareness; Taxpayer Understanding; Service Quality; Tax Sanctions; Taxpayer Compliance.

 

Abstrak

Penelitian ini menganalisis faktor yang mempengaruhi kepatuhan wajib pajak orang pribadi, khususnya terkait kesadaran, pemahaman, kualitas layanan, serta dampak sanksi perpajakan. Studi ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan metode survei lapangan, melibatkan 100 responden dari Kantor Pelayanan Pajak Pratama Kabupaten Pati, yang dipilih secara acak dengan teknik non-probabilitas. Pengumpulan data dilakukan melalui kuesioner dan dianalisis menggunakan SmartPLS 3.2.9, mencakup uji reliabilitas, validitas, serta analisis koefisien determinasi (R²), predictive relevance (Q²), dan F-Square Effect Size. Hasil penelitian menunjukkan bahwa kesadaran, pemahaman, dan kualitas layanan  tidak memiliki pengaruh signifikan terhadap kepatuhan wajib pajak. Ketika sanksi perpajakan dimasukkan sebagai variabel moderasi, ditemukan bahwa kesadaran, pemahaman dan kualitas layanan tidak memperkuat ataupun melemahkan pengaruh sanksi terhadap kepatuhan wajib pajak dikarenakan ketidakadaan korelasi dan signifikan antara sanksi sebagai variabel moderasi terhadap kepatuhan wajib pajak. Hal ini menunjukkan bahwa hasil dari penemuan ini merupakan suatu kebaharuan dari penitian-penelitian sebelumnya dan hal ini disebabkan dari sifat acuh tak acuh dari masyarakat terhadap kepatuhan wajib pajak.

Kata Kunci: Kesadaran Wajib Pajak; Pemahaman Wajib Pajak; Kualitas Pelayanan; Sanksi Perpajakan; Kepatuhan Wajib Pajak.


References


Arini, N. K., Rini, I. G. A. I. S., & Datrini, L. K. (2023). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor di Kabupaten Bangli. WACANA EKONOMI (Jurnal Ekonomi, Bisnis Dan Akuntansi), 22(2), 199–209. https://doi.org/10.22225/we.22.2.2023.199-209

Arum, H. P. (2012). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Pelayanan Fiskus, dan Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi yang Melakukan Kegiatan Usaha dan Perkerjaan Bebas (Studi di Wilayah KPP Pratama Cilacap). Diponegoro Journal of Accounting, 1(1).

Chusaeri, Y., Daiana, N., & Afifudin. (2017). Pengaruh Pemahaman dan Pengetahuan Wajib Pajak tentang Peraturan Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Kualitas Pelayanan, dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor (Studi Kasus Kota Batu). Jurnal Ilmiah Riset Akuntansi, 11(1), 92–105.

Dewi, N. R., & Asalam, A. G. (2021). Pengaruh Sosialisasi, Sanksi, Sistem E-Filing, Tarif, dan Kualitas Pelayanan Fiskus terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Universitas Udayana, 10(12). https://ojs.unud.ac.id/index.php/EEB/index

Efriyenty, D. (2019). Pengaruh Sanksi Perpajakan dan Pemahaman Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi dalam Membayar Pajak Kendaraan Bermotor di Kota Batam. Jurnal Akuntansi Barelang, 3(2).

Fitria, P. A., & Supriyono, E. (2019). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Persepsi Tarif Pajak, dan Keadilan Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Journal of Economics and Banking, 1(1).

Gazali. (2015). Pajak dalam Perspektif Hukum Islam dan Hukum Positif. Jurnal Hukum Ekonomi Syariah, 7(1). https://journal.uinmataram.ac.id/index.php/muamalat/article/download/1171/611

Ghassani, N. (2019). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Kualitas Pelayanan, dan Pengetahuan Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Sanksi Perpajakan sebagai Variabel Moderating (Studi Empiris pada Wajib Pajak Orang Pribadi di Kota Mataram). Jurnal Ilmu Ekonomi dan Manajemen (JMM17), 1(6).

Ilhamsyah, R. (2016). Pengaruh Pemahaman dan Pengetahuan Wajib Pajak tentang Peraturan Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Kualitas Pelayanan, dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor (Studi Samsat Kota Malang). Jurnal Perpajakan, 8(1).

Jotopurnomo, C., & Mangoting, Y. (2013). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Kualitas Pelayanan Fiskus, Sanksi Perpajakan, Lingkungan Wajib Pajak Berada terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di Surabaya. Journal Tax & Accounting Review, 1(1).

Kartika sari, D. (2024). Pengaruh Kesadaran Pajak, Pemahaman Peraturan Perpajakan, Religiusitas, dan Love of Money terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Non-Karyawan. Univertas Islam Sultan Agung Semarang.

Kartini, D. A., & Azizah, D. F. (2016). Pengaruh Persepsi dan Perilaku Wajib Pajak atas Penerapan E-Filling terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Mahasiswa Perpajakan, 10. https://core.ac.uk/download/pdf/29687810.pdf.

Kurniawan, D. R. (2019). Pahami Ketentuannya, Hindari Sanksinya: Kupas Tuntas Sanksi Perpajakan. Uwais Inspirasi Indonesia.

Mardiasmo. (2018). Perpajakan (1st ed.). Penerbit Andi.

Marfila, R. R., Sofianty, D., & Nurhayati, N. (2019). Pengaruh Kualitas Pelayanan Pajak dan Pengetahuan Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dalam Membayar Pajak Kendaraan Bermotor (Survey padaWajib Pajak di SAMSAT Pajajaran Kota Bandung). Kajian Akuntansi Universitas Islam Bandung.

Milgram, S. (2021). Teori Akuntansi, terjemahan Jan Hoesada. CV Andi Offset.

Muslimin. (2021). Pengaruh Pemahaman Wajib Pajak, Kesadaran Wajib Pajak, dan Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi yang Melakukan Kegiatan Bisnis Online di Surabaya. Behavioral Accounting Journal (BAJ), 2.

N, R. (2021). Kualitas Pelayanan terhadap Kepuasan Pelanggan Glad Beauty Care Manado. Journal Productivity, 2(2).

Parera, A. M. W., & Erawati, T. (n.d.). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Perpajakan, Pengetahuan Perpajakan, dan Pelayanan Fiskus.

Raharjo, T. P., & Bieattant, L. (2018). Pengaruh Pengetahuan Formal Wajib Pajak dan Kesadaran Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor. Jurnal Informasi Perpajakan Akuntansi Dan Keuangan Publik. http://dx.doi.org/10.25105/jipak.v13i2.5022

Rukmini, B. S. (2016). Peranan Pajak dalam Meningkatkan Pembangunan di Kabupaten Trenggalek. Jurnal Dewantara, 2. https://old.stkippgritrenggalek.ac.id/index.php/kid/issue/view/11/showToc

Rusdi, D. R. (2021). Peranan Penerimaan Negara Bukan Pajak dalam Pendapatan dan Belanja Negara. Jurnal Ilmu Sosial Dan Pendidikan, 5(1), 169–176. https://doi.org/10.57235/mantap.v2i1.1599

Savitri, N. A., & Damayanti, T. W. (2018). Dimensi Kualitas Pelayanan, Kepuasan dan Kepatuhan Pajak Nita Anggraheny Savitri Universitas Kristen Satya Wacana. Jurnal Perspektif Akuntansi, 1(1).

Siamena, E., Sabijono, H., & Warongan, J. D. . (2017). Pengaruh Sanksi Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di Manado. Jurnal Riset Akuntansi Going Concern, 12(2).

Sudirman, R., & Amiruddin, A. (2016). Perpajakan Pendekatan Teori dan Praktik di Indonesia. Empatdua Media.

Surahman, M., & Ilahi, F. (2015). Konsep Hukum Pajak dalam Hukum Islam. Jurnal Hukum Ekonomi Syariah, 7(1). https://doi.org/10.29313/amwaluna.v1i2.2538

Thian, A. (2021). Dasar Dasar Perpajakan. Andi Offset.

Tjiptono, F., & Chandra, G. (2016). Service, Quality & Satisfaction (4th ed.). CV Andi Offset.




DOI: http://dx.doi.org/10.21043/jebisku.v3i1.4163

Refbacks

  • There are currently no refbacks.


Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam

ISSN 2987-3673 (online)
Published by Faculty of Islamic Economics and Business, Kudus, Indonesia

Jl. Conge Ngembalrejo Kode Pos 51 Kudus 59322 Tlp. (0291) 432677, 438818, Faksimile 441613 

 

Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam by Faculty of Islamic Economics and Business, State Islamic Institute (IAIN) of Kudus, Kudus, Indonesia is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.